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インドにおけるスタートアップ企業への税制優遇措置



スタートアップ企業とは、1人または複数の起業家が独自の製品やサービスを進化させるために設立した、一般的に小規模な若い企業であり、当初はその起業家やその友人、家族が資金を提供していると判断されています。スタートアップ企業が他の企業と異なる点は、他の企業が同じようには提供していない製品やサービスを提供していることであり、スタートアップの語源は、Innovationです。



インドでスタートアップ企業、促進・活性化計画


2016年1月16日、インド政府はナレンドラ・モディ首相のガバナンスのもと、才能とスキルのある起業家を誘致し、インドのスタートアップ企業を促進・活性化させるための取り組みを開始しました。最終的にインド政府は、国内に雇用と富を生み出すための「Startup India Scheme」を開始しました。


インドのスタートアップ企業の促進・活性化計画は、業務の簡素化、資金援助、ネットワークの機会の拡大、政府の入札などを強調することで、製品やサービスの開発とインドの雇用率の向上を目的としています。


2019年2月19日にDPIIT(Department for Promotion of Industry and Internal Trade)が発行した通知によると、スタートアップ企業が「認定されたスタートアップ企業」として参照するためには、以下の条件を満たす必要があります。

  

 ・ スタートアップ企業は、インドで10年間、非公開会社、パートナーシップ会社、  

   LLPの形でスタートアップとして登録されている必要があります。

 ・  新興企業の10年間の売上高は₹100を超えてはならない。

 ・  新興企業の株式資本とプレミアムの合計額は、10年間のいずれにおいても、25を     

   超えてはならない。

 ・ エンジェル税の免除を受けるためには、DPIITにForm 2を提出する必要があり、   

   Form 2は自動的にインド直接税中央委員会(CBDT)に送られます。

 ・  会社は、事業の再編や分割の結果ではなく、新しい会社でなければならない

 ・  スタートアップ企業の目的は、革新的な製品やサービス、製品やサービスの改善に 

   取り組むことである。

 ・ ビジネスにスケーラビリティの余地があり、商業的に利用可能なプロジェクトでなけ 

   ればならない。


インドで認知されたスタートアップ企業に大きなメリット


新興企業が事業を開始すると、インド政府が提供する多くの税金やその他の特典を利用することができます。新興企業が提供するユニークなサービスの一部を以下に紹介します。


・ エンジェル税の軽減

  エンジェル税は、発行されたばかりの株式の時価を上回る受取額に対して課税され、 

  1961年所得税法第56条第2項に基づき、他の源泉からの所得として課税されます。認

  められた新興企業は、このエンジェル税の支払いが免除されます。


・ 3年間のタックス・ホリデー

  1961年所得税法第80条IACでは、適格新興企業が法人化した年から10年間(2021年 

  4月1日以降は7年間)のうち、連続した3年間の所得に対して100%のタックスホリデ

  ーが認められています。 この免税措置は、新興企業を強化し、その必要資本を満たす

  ために与えられます。ただし、認定を受けた新興企業は、3年間のタックスホリデーを

  選択することができます。

   - 2016年4月1日以降、2021年4月1日以前に設立されていること。

   - 控除を申請する評価年度に関連する前年度の売上高が、100 crore(2021年4月1

    日以降は25 crore)を超えていないこと。

   - Inter-Ministerial Board of Certification(省庁間認証委員会)から適格ビジネ

    スの証明書を保有していること。


・ 非課税の長期キャピタルゲイン

  公認スタートアップ企業は、1961年所得税法の以下の項目に基づき、長期キャピタル  

  ゲインに対する免税措置を受けることができます。


   - セクション54 EE

    新興企業が資産売却による長期キャピタルゲインを、最大投資額が50Lakhまでの

    長期特定資産に投資した場合、そのキャピタルゲインは非課税となります。ただ

    し、その投資は最低でも5年間は継続しなければなりません。


   - セクション54 GB

    個人やHUFが、不動産の売却による長期キャピタルゲインを適格なスタートアッ

    プに投資したとします。その場合、その個人やHUFのキャピタルゲインは非課税

    となります。ただし、この投資には最低5年間のロックイン期間が設けられていま

    す。 


・ 特許料の80%を免除

  ほとんどのスタートアップ企業は特許をベースにしており、特許を登録するためには、

  高額な費用が必要になることがあります。しかし、政府は、認定されたスタートアップ 

  に対して、特許費用の80%のリベートを許可しています。DIPPは、新興企業の円滑化

  のための費用を負担し、出願費用の払い戻しを行います。さらに、政府はそのような新

  興企業が特許登録を行う際に、手続きを簡略化して支援します。


・ 政府入札へのアクセス

  Startup India Schemeでは、スタートアップ企業は自分たちの経験とは関係のない 

  政府の入札に応募する特権を与えられています。


・ ネットワーキングの機会

  政府は国内外で年2回のスタートアップ・フェストを開催し、ネットワークの機会を提  

  供しています。


・ 速な倒産処理

  倒産・破産法2016では、スタートアップ企業は、継続的に損失を被っている場合やス

  タートアップが失敗した場合には、会社の閉鎖を申請してから90日以内に事業を閉鎖

  できるとしています。 


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